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約248萬打工仔將於下周三(6月1日)陸續收到稅務局寄出的報稅表。新冠疫情衝擊下,有打工仔長工變「炒散」,有人轉型做網上KOL或在拍賣平台售貨暫時維持生計,香港稅務學會會長吳錦華接受本網訪問時表示,疫情為納稅人帶來各種影響,在報稅上亦因此出現不少前所未見的問題,他為此建議不同的解決方法。

香港稅務學會會長吳錦華。資料圖片
香港稅務學會會長吳錦華。資料圖片

 

(1) KOL、Youtuber或以拍賣賺取收入
因為疫情被裁,部分打工仔可能改在拍賣平台售賣貨品維持收入,另外亦有些打工仔轉型做網上KOL或Youtuber賺取收入,吳錦華表示,這類人士「其實做緊生意」,應繳利得稅,並要進行商業登記。因此,這類「打工仔」仍要報稅。

對於有人認為網上收入並非來自香港,便不用報稅,吳錦華表示,香港以地域性來源徵稅,如作為Youtuber認為其觀眾主要來自外國,便以此為由自覺不需要報稅,他認為做法較冒險,因為稅局「未必咁樣睇」。

他建議有關納稅人照報稅,並在稅表上提交證據說明那些收入不用評稅,讓稅局考慮,而不應自行決定那些收入不用報稅,以免出現漏報招致罰款,得不償失。

(2) 「防疫抗疫基金」津貼
在政府防疫抗疫基金下,合資格僱主可獲工資補貼,工資補貼是提供給僱主以支付員工工資。僱員收取的工資是因受僱工作而獲得的入息(即使資金來自防疫抗疫基金補貼),須繳納薪俸税,因此需要報稅。吳錦華表示,這些津貼若經公司以出糧方式發給員工,員工便須要報稅,但有特殊的情況,例如有部分導遊屬自僱性質,「佢哋當係做生意」,政府發給他們的津貼,「係補貼公司,唔係個人,呢個補貼就唔使納稅。」

有關以個人名義收的防疫抗疫基金不需改報薪俸稅的工種,可按此參考稅局資料。

疫情衝擊各行各業,在報稅上亦衍生一些新問題。資料圖片
疫情衝擊各行各業,在報稅上亦衍生一些新問題。資料圖片

(3) 住宅租金的税項扣除
此為今年新增的稅預扣減項目,由2022-23年度財政預算案所建議。吳錦華提醒,租約必須經印花稅署以加蓋印花(俗稱「打釐印」),才符合資格申索此項扣減,此外,若納稅人本身已擁有物業,就算正租住其他物業,亦不可申索租金扣除。


(4) 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額
如納稅人或配偶在本年度內供養父母/祖父母/外祖父母,即可就每名受供養的父母/祖父母/外祖父母獲享此項免稅額。

但因為疫情關係,可能會出現父母/祖父母/外祖父母滯留內地或海外,變成不符合此項免稅額的「通常在香港居住」這項申索條件,吳錦華表示,納稅人可以向稅局書面解釋,讓稅局個別去酌情考慮。


(5) 子女免稅額
疫情期間子女已離開香港到海外留學,是否符合申索此項免稅額?吳錦華表示,這種情況納稅人仍符合申索資格,因為稅例只規限「未滿18歲;或年滿18歲但未滿25歲」,「並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育」,未有規定必須在香港受教育,因此子女已在海外留學,只要符合年齡限制及正接受全日制教育,便可申索。

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(6) 長者住宿照顧開支扣除
如納稅人或配偶支付父母、祖父母或外祖父母在院舍的開支,可就有關開支申索稅項扣除。若因疫情長者不幸去世,只要開支是在有關課稅年度內支付便可申索扣除。

(7) 個人入息課稅得到税務寬減
吳錦華表示,他今年處理的一宗個案,納稅人本身是香港居民,因為疫情長期滯留內地,他同時要繳納物業稅及利得稅,這種情況過往可以選擇「個人入息課稅」得到税務寬減,但「個人入息課稅」必須符合「通常居住於香港」的條件,因為疫情原因令這位納稅人不符合資格,他建議如遇到此情況,可以寫信向稅局解釋,稅局會視乎個別個案酌情處理。

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(8) 扣稅三寶
保險界俗稱「扣稅三寶」即年金、自願醫保、自願性強積金均為近年新增可扣稅項目,吳錦華提醒納稅人如符合資格記得填報扣減。

(9) 電子報稅
電子報稅可以自動獲延期一個月提交報税表,又享有預填資料服務等等多種優點,疫情下透過網上報稅亦較安全方便。

納稅人必須先開立「稅務易」帳戶,方能使用網上報稅服務。申請「報稅易」需等待稅務局郵寄啟動密碼,需時最少兩天。因此,必須預留足夠時間開戶。

開立「稅務易」帳戶方法可按此查詢。
 

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(10) 暫繳稅
報稅後稍後會收到稅單,列明要繳交的稅項,其中一項為暫繳稅。

暫繳稅是稅局要求納稅人繳交部分明年的稅款,由於稅局會根據納稅人上一年度的收入作估算,若納稅人因為疫情出現凍薪、減薪甚至被裁無收入,暫繳稅可能被「高估」,吳錦華建議,納稅人可以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅。

如要申請暫緩繳納暫繳稅,納稅人要符合「在該課稅年度的應評稅利潤,少於或可能會少於上一年度應評稅利潤的 90%,或少於或可能會少於暫繳稅課稅年度的評估利潤的90%」。

關於此要求,吳錦華建議可以簡單理解為,納稅人若每月薪金維持不變,「最起碼有兩個月或以上無收入」,便已符合資格申請暫緩繳納暫繳稅。

申請須要同時提供有關證明文件,打工仔可以出示解僱信(如遭裁員)、糧單等。

納稅人並要留意提出申請有時限,即在繳付暫繳稅限期前28天;或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內
(以較遲者為準)。

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香港稅務學會稍後會為市民提供義務電話稅務諮詢,今年暫定日期為6月20日至24日,與及27日至30日,時間及熱線電話將於稍後公布,可留意香港稅務學會網站(按此)。
 

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