專欄

非魚論市——2019/20報稅攻略（十一）

非魚論市 - 子非魚 2020-05-12 列印

　　無論是自住或收租物業，如想申報物業按揭利息開支，便一定要在個別人士報稅表（BIR60）的第7部內申報。要注意的是，該利息開支必須是購入單位時，借取的按揭所衍生利息。假如曾經加按，便只能扣除加按前貸款所佔利息部份，例如加按前欠款200萬元，加按後總共欠300萬元，便只能扣除新按利息中的三分之二。

　　出租物業利息開支在第7.2部申報，如屬聯名物業，須在各自的BIR60申報自行支付的利息開支，但並不一定跟足業權比率。例如兩人各佔一半業權，A在買入時付樓價50%現金，B付10%現金，並以借款人身份，向銀行借取40%餘額，並負擔按揭供款。在申報利息開支時，B可申報全部開支，A便不能作出申報。出租物業利息開支並沒有扣稅年度上限，年度金額上限是上一篇所述的應評稅淨值（租金減開支後八折），即不能扣突個人入息稅內的其他入息。

　　居所貸款利息開支在第7.3部申報，納稅人只能將一間用作主要居所的物業申報利息開支。由於稅局不會接受兩夫妻各申報一間居所的按揭利息，所以已婚人士只能選定一所住宅作為主要居所。現時每年扣除上限是10萬元，即超過四百萬按揭金額才會用盡限額。

　　有些人會認為，當幾年後人工增加，進入較高稅階時才開始申報居所貸款利息開支，但筆者認為其他因素更值得考慮。首先，隨著息隨本減，每年帳面利息開支會一直減少。以500萬元貸款額，30年按揭，2.5%利率計，8年後尚欠本金已清還至400萬元，開始未能用盡限額。其次，假設3萬元入息時處於10%稅階頂，10萬元利息即慳8000元稅，與將來5萬元入息處於17%稅階時慳1.7萬元稅，前者的8000元對生活影響較大。

星之谷按揭轉介及移民顧問

子非魚