創富連城——稅務零申報

  隨著社會經濟轉型,大數據時代來臨,以及網絡時代應用,已讓許多傳統產業如坐針氈。很多人會在傳統方式裏面逐漸轉型以自僱形式運作,在於業務完全由自己控制及不受固定工作時間束縛,但有部份人士因稅務理由而以自僱身份形式聘用,最常見的有保險代理。

  保險代理業務開支相對較高,如以受僱人士身份報稅,有關業務開支在薪俸稅下未能有效寬減,因此大多數保險代理會開設個人獨資公司(無限公司)來經營保險業務,有關業務開支在利得稅下可獲扣除。但屬家庭性質或私人性質、以及資本開支,則不能扣除。

  坊間有流言說,稅務局只接受不多於收入30%的營運開支扣減,其實是個美麗的誤會。事實是如果可證明有關開支,全為產生應課稅利潤而招致的,多於三成的營運開支可獲扣減。另外,如部份開支屬於私人性質,申報人可提出只為產生應課稅利潤的部份支出申請扣除。但在某些情況下,如保險代理放棄或喪失全部或部份合約權利,以換取保險公司的一筆過付款。稅局會考慮該收入是屬資本或營運性質,來釐定該筆款項是否需要納稅。

  此外,如符合資格自僱人士可將業務利潤、物業租金收入及受僱工作入息合併,以個人入息課稅申報,便可申索適用於薪俸稅的各種免稅額︰例如個人、子女及供養父母免稅額、居所貸款利息及認可慈善捐款等。近年利得稅、薪俸稅及個人入息課稅均獲得寬減,在稅務規劃下自僱人士或可獲多種稅款扣減。

  與受僱人士相同如沒有收到報稅表格,便需於在財政年度完結後四個月內,以書面要求稅局發出報稅表,否則會被視為違規漏報,可被罰款一萬元及稅款的三倍。如果延誤申報,稅局會發出估計評稅,並要求納稅人提交業務文件以考慮其反對申請。因此,自僱人士應準時預備財務報表及提交報稅表。所以聘用稅務代表可助您準確報稅,避免多繳稅金。

連城集團合夥人

馮南山

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